國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會令
第20號
《中央企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究暫行辦法》已經(jīng)國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會第63次主任辦公會議審議通過，現(xiàn)予公布，自2008年10月1日起施行。
國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會主任李榮融
二OO八年八月十八日
中央企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究暫行辦法
第一章 總則
第一條 為加強企業(yè)國有資產(chǎn)保護，完善中央企業(yè)資產(chǎn)管理責任制度，規(guī)范中央企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究行為，根據(jù)《中華人民共和國物權(quán)法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等國家有關法律、行政法規(guī)，制定本辦法。
第二條 國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）履行出資人職責的企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）及其獨資或者控股子企業(yè)（以下簡稱子企業(yè)）資產(chǎn)損失責任追究工作，適用本辦法。
第三條 企業(yè)及其子企業(yè)經(jīng)營管理人員和其他有關人員違反國家有關規(guī)定以及企業(yè)規(guī)章制度，未履行或者未正確履行職責，造成企業(yè)直接或者間接資產(chǎn)損失的，經(jīng)調(diào)查核實和責任認定，應當追究其責任。
第二章 工作職責
第四條 國資委在資產(chǎn)損失責任追究工作中的主要職責包括：
（一）研究制定企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究有關規(guī)章、制度；
（二）負責管理權(quán)限范圍內(nèi)相關責任人的資產(chǎn)損失責任追究工作；
（三）負責特別重大和連續(xù)發(fā)生的重大資產(chǎn)損失責任追究工作；
（四）指導和監(jiān)督企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究工作；
（五）受理企業(yè)直接處罰的相關責任人的申訴或者復查申請；
（六）其他有關資產(chǎn)損失責任追究工作。
第五條 企業(yè)在資產(chǎn)損失責任追究工作中的主要職責包括：
（一）研究制定本企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究工作制度；
（二）負責管理權(quán)限范圍內(nèi)相關責任人的資產(chǎn)損失責任追究工作；
（三）指導和監(jiān)督子企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究工作；
（四）配合國資委開展特別重大和連續(xù)發(fā)生的重大資產(chǎn)損失責任追究工作；
（五）受理子企業(yè)處罰的相關責任人的申訴或者復查申請；
（六）國資委交辦的其他有關資產(chǎn)損失責任追究工作。
設立董事會的企業(yè)對經(jīng)營管理層的責任追究工作，應當由董事會負責組織實施，并報國資委備案。但按照規(guī)定應當由國資委組織實施的除外。
第六條 企業(yè)應當明確監(jiān)察、審計、財務、法律和人事等部門在資產(chǎn)損失責任追究工作中的職責。
第七條 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，應當及時采取有效措施，減少或者挽回損失；發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，應當及時向國資委報告。
第八條 開展資產(chǎn)損失責任追究工作按照以下流程進行：
（一）組織調(diào)查、核實資產(chǎn)損失情況；
（二）明確資產(chǎn)損失性質(zhì)，進行責任認定，聽取相關責任人的陳述；
（三）研究作出責任追究決定，或者按照有關規(guī)定移交相關部門處理；
（四）受理相關責任人的申訴，組織復查；
（五）組織落實處理決定，監(jiān)督檢查執(zhí)行情況。
企業(yè)內(nèi)部下一級單位應當向上一級單位報告資產(chǎn)損失責任追究情況，企業(yè)應當向國資委報告資產(chǎn)損失責任追究情況。
第九條 企業(yè)資產(chǎn)損失相關責任人對處理建議有異議的，可以提出書面陳述意見，并提供相關證明材料；對處理決定有異議的，可以在處理決定下達之日起30個工作日內(nèi)，向上級單位申請復查。上級單位復查過程不影響處理決定的下達和執(zhí)行。
第三章 資產(chǎn)損失認定
第十條 對企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應當在調(diào)查核實的基礎上，依據(jù)有關規(guī)定認定損失性質(zhì)、情形及金額。
第十一條 企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究中能夠證明資產(chǎn)損失真實情況的各種事實，均可作為損失認定證據(jù)。主要包括：
（一）司法機關、公安機關、行政部門、專業(yè)技術鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關的書面文件；
（二）會計師事務所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、律師事務所、稅務師事務所等社會中介機構(gòu)對企業(yè)某項經(jīng)濟事項出具的專項經(jīng)濟鑒證證明或者意見書；
（三）企業(yè)內(nèi)部涉及特定事項的資產(chǎn)損失的會計記錄、內(nèi)部證明材料或者內(nèi)部鑒定意見書等；
（四）可以認定資產(chǎn)損失的其他證明材料。
第十二條 認定資產(chǎn)損失金額應當包括直接損失金額和間接損失金額。直接損失金額是與相關人員行為有直接因果關系的資產(chǎn)損失金額；間接損失金額是由相關人員行為引發(fā)或者導致的、除直接損失金額之外的、能夠確認計量的其他資產(chǎn)損失金額。
第十三條 資產(chǎn)損失金額應當依據(jù)有關會計賬簿記錄，按照會計核算確認的損失分類分項進行認定。
未在會計賬簿記錄或者賬面價值與公允價值相差較大的資產(chǎn)，應當按照市價、重置價值等公允價值認定資產(chǎn)損失金額。
第十四條 相關的交易或者事項尚未形成事實損失，但確有證據(jù)證明在可預見的未來將發(fā)生事實損失，且能計量損失金額的，應當認定為資產(chǎn)損失。
第十五條 資產(chǎn)損失根據(jù)企業(yè)實際情況，按照金額大小和影響程度劃分為一般資產(chǎn)損失、較大資產(chǎn)損失、重大資產(chǎn)損失和特別重大資產(chǎn)損失：
（一）一般資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失金額較小且造成影響較小的；
（二）較大資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失金額較大或者在企業(yè)造成一定不良影響的；
（三）重大資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失金額巨大或者在企業(yè)及社會造成嚴重不良影響的；
（四）特別重大資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失巨大并影響企業(yè)持續(xù)經(jīng)營和發(fā)展能力，或者在國際、國內(nèi)造成嚴重不良影響的。
第四章 資產(chǎn)損失責任追究范圍
第十六條 在企業(yè)采購產(chǎn)品、服務過程中，企業(yè)經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應當追究相關責任人責任：
（一）未按照規(guī)定訂立合同的；
（二）未按照規(guī)定進行招標的；
（三）未進行必要的資信調(diào)查支付預付款項的；
（四）采購標的物與市場同類商品價格相比明顯偏高的；
（五）采購標的物與合同約定嚴重不符而未采取有效措施的；
（六）虛報、瞞報物資（勞務）采購價格的；
（七）授意、指使或者串通進行違規(guī)采購的；
（八）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
第十七條 在銷售產(chǎn)品或者提供服務的過程中，企業(yè)經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應當追究相關責任人責任：
（一）未按照規(guī)定訂立合同的；
（二）擅自壓低價格銷售產(chǎn)品或者提供服務的；
（三）擅自提供賒銷信用或者超出信用額度、期限提供賒銷信用的；
（四）應收賬款未進行及時催收、對賬，以及對異常應收款項未及時追索或者未采取有效保全措施的；
（五）簽訂虛假合同，提供虛假產(chǎn)品或者服務的；
（六）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
第十八條 在資金管理和使用中，企業(yè)經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應當追究相關責任人責任：
（一）未按照規(guī)定使用、調(diào)度資金的；
（二）超越權(quán)限或者違反程序授權(quán)、批準資金支出的；
（三）違規(guī)拆借資金的；
（四）因資金管理不嚴，發(fā)生貪污、失竊、攜款潛逃等事件的；
（五）支票等票據(jù)丟失未及時采取有效措施的；
（六）違反有關規(guī)定委托其他機構(gòu)或者個人從事理財業(yè)務的；
（七）未及時核對銀行存款余額、清理未達賬項的；
（八）現(xiàn)金未及時入賬、留存現(xiàn)金超過核定限額或者私存私放資金的；
（九）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
第十九條 在投資決策和投資管理中，企業(yè)經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應當追究相關責任人責任：
（一）未履行規(guī)定的投資決策程序的；
（二）對投資項目未進行必要、充分可行性研究論證的；
（三）越權(quán)審批或者擅自立項擴大投資規(guī)模和生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的；
（四）未履行規(guī)定程序超概算投資的；
（五）對投資項目未進行有效監(jiān)管，發(fā)生損失未及時采取有效措施的；
（六）未按照規(guī)定進行非主業(yè)投資的；
（七）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
第二十條 在從事股票、期貨、外匯，以及金融衍生工具等投資業(yè)務中，企業(yè)經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應當追究相關責任人責任：
（一）違規(guī)經(jīng)營或者超范圍經(jīng)營的；
（二）風險控制制度存在重大缺陷的；
（三）資金來源違反國家有關規(guī)定的；
（四）以個人名義使用企業(yè)資金從事投資業(yè)務的；
（五）違規(guī)買賣本企業(yè)股票、債券的；
（六）未履行規(guī)定程序或者未經(jīng)授權(quán)擅自決策的；
（七）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
第二十一條 在從事保證、抵押、質(zhì)押等擔?；顒又?，企業(yè)經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應當追究相關責任人責任：
（一）違規(guī)進行保證、抵押、質(zhì)押的；
（二）對擔保項目未進行有效監(jiān)管，發(fā)生損失未及時采取有效措施的；
（三）未履行規(guī)定程序或者未經(jīng)授權(quán)擅自為其他企業(yè)及個人提供擔保的；
（四）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
第二十二條 在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、收購和改組改制過程中，企業(yè)經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應當追究相關責任人責任：
（一）企業(yè)管理層轉(zhuǎn)（受）讓資產(chǎn)或者產(chǎn)權(quán)（股權(quán)），主導制訂改制方案、指定中介機構(gòu)、確定轉(zhuǎn)讓、收購價格的；
（二）未按照規(guī)定進行清產(chǎn)核資、財務審計和資產(chǎn)評估的；
（三）干預或者操縱清產(chǎn)核資、財務審計和資產(chǎn)評估，造成鑒證結(jié)果不實的；
（四）向中介機構(gòu)提供虛假材料，造成審計、評估結(jié)果不實的；
（五）將國有資產(chǎn)低價折股或者無償分給其他單位、個人的；
（六）未按照規(guī)定進場交易（國家另有規(guī)定的除外）或者超越規(guī)定權(quán)限，擅自轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)或者產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）的；
（七）在企業(yè)資產(chǎn)租賃或者承包經(jīng)營中，以不合理低價出租或者發(fā)包的；
（八）以不合理低價或者無償轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、主要業(yè)務的；
（九）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
第二十三條 對房屋建筑物、機器設備、運輸設備、原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等實物資產(chǎn)保管不當、維護不善，造成非正常毀損、報廢或者丟失、被盜的，應當追究相關責任人責任。
第二十四條 未按照會計制度及會計準則規(guī)定核算或者披露已發(fā)生的資產(chǎn)損失，導致企業(yè)嚴重賬實不符、會計信息失真的，應當追究相關責任人責任。
第二十五條 除第十六條至第二十四條以外，因企業(yè)內(nèi)部控制存在重大缺陷或者內(nèi)部控制執(zhí)行不力等其他情形造成資產(chǎn)損失的，應當追究相關責任人的責任。
第五章 資產(chǎn)損失責任劃分
第二十六條 企業(yè)資產(chǎn)損失責任分為直接責任、主管責任、分管領導責任和重要領導責任。
（一）直接責任是指相關人員在其職責范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行職責，以及違反法律、法規(guī)和相關規(guī)定，對造成資產(chǎn)損失起決定性作用時所應當承擔的責任。
（二）主管責任是指企業(yè)部門主管負責人在其職責范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行主管工作職責，以及違反法律、法規(guī)和相關規(guī)定，造成資產(chǎn)損失時所應當承擔的責任。
（三）分管領導責任是指企業(yè)分管負責人在其職責范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行分管工作職責，以及違反法律、法規(guī)和相關規(guī)定，造成資產(chǎn)損失時所應當承擔的責任。
（四）重要領導責任是指企業(yè)主要負責人在其職責范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行管理職責，以及違反法律、法規(guī)和相關規(guī)定，造成資產(chǎn)損失時所應當承擔的責任。
第二十七條 企業(yè)因未建立內(nèi)控管理制度或者內(nèi)控管理制度存在重大缺陷，造成企業(yè)重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，除按照本辦法對其他相關責任人進行責任認定外，企業(yè)分管負責人和企業(yè)主要負責人應當分別承擔分管領導責任和重要領導責任。
第二十八條 子企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失，除按照本辦法對子企業(yè)相關責任人進行責任認定外，其上級企業(yè)相關負責人應當承擔相應的分管領導責任或者重要領導責任。
第二十九條 企業(yè)因違反有關規(guī)定，未履行或者未正確履行職責，導致決策失誤造成重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，企業(yè)主要負責人應當承擔直接責任，參與決策的企業(yè)其他人員應當承擔相應的責任。
參與決策的人員經(jīng)會議記錄證明決策時曾表明異議的，可以免除相應的責任。
第三十條 企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失隱瞞不報或者少報資產(chǎn)損失的，除按照本辦法對相關責任人進行責任認定外，總會計師或者企業(yè)分管財務負責人和企業(yè)主要負責人應當承擔分管領導責任和重要領導責任。
第三十一條 企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失，未對相關人員進行責任追究的，一經(jīng)查實，除按照本辦法對相關責任人進行處罰外，對企業(yè)主要負責人應當比照直接責任人進行處罰。
第六章 資產(chǎn)損失責任處罰
第三十二條 對資產(chǎn)損失責任人的處罰包括經(jīng)濟處罰、行政處分和禁入限制：
（一）經(jīng)濟處罰是指扣發(fā)績效薪金（獎金），終止授予新的股權(quán)。
（二）行政處分是指警告、記過、降級（職）、責令辭職、撤職、解聘、開除等。
（三）禁入限制是指在1至5年內(nèi)或者終身不得被企業(yè)聘用或者擔任企業(yè)負責人。
以上處罰可以單獨適用，也可以合并適用。
第三十三條 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，經(jīng)過查證核實和責任認定后，在依據(jù)國家或者企業(yè)有關規(guī)定要求予以賠償?shù)幕A上，應當根據(jù)程度及影響對相關責任人分別給予以下處罰：
（一）企業(yè)發(fā)生一般資產(chǎn)損失的，在責任認定年度對直接責任人和主管責任人處以扣發(fā)一定比例的績效薪金（獎金）的經(jīng)濟處罰，以及警告、記過或者降級（職）等處分。
（二）企業(yè)發(fā)生較大資產(chǎn)損失的，在責任認定年度對直接責任人和主管責任人處以扣發(fā)一定比例的績效薪金（獎金）的經(jīng)濟處罰，以及降級（職）、責令辭職、撤職、解聘或者開除等處分；對分管領導責任人處以扣發(fā)一定比例的績效薪金（獎金）的經(jīng)濟處罰，以及記過、降級（職）、責令辭職或者撤職等處分。
（三）企業(yè)發(fā)生重大資產(chǎn)損失的，在責任認定年度對直接責任人和主管責任人處以扣發(fā)一定比例的績效薪金（獎金）、一定期限內(nèi)不授予新的股權(quán)的經(jīng)濟處罰，以及撤職、解聘或者開除等處分；對分管領導責任人和重要領導責任人處以扣發(fā)一定比例的績效薪金（獎金）、一定期限內(nèi)不授予新的股權(quán)的經(jīng)濟處罰，以及降級（職）、責令辭職或者撤職等處分。
（四）企業(yè)發(fā)生特別重大資產(chǎn)損失的，在責任認定年度對直接責任人和主管責任人處以扣發(fā)一定比例的績效薪金（獎金）、一定期限內(nèi)不授予新的股權(quán)的經(jīng)濟處罰，以及解聘或者開除等處分；對分管領導責任人或者重要領導責任人處以扣發(fā)一定比例的績效薪金（獎金）、一定期限內(nèi)不授予新的股權(quán)的經(jīng)濟處罰，以及撤職、解聘或者開除等處分。
第三十四條 企業(yè)發(fā)生特別重大資產(chǎn)損失，以及連續(xù)發(fā)生重大資產(chǎn)損失的，除對相關責任人處以經(jīng)濟處罰和行政處分外，應當同時給予禁入限制。
第三十五條 有下列情形之一的，應當對資產(chǎn)損失相關責任人從重處罰：
（一）情節(jié)惡劣或者多次造成資產(chǎn)損失的；
（二）發(fā)生資產(chǎn)損失，未及時采取措施或者措施不力，導致資產(chǎn)損失繼續(xù)擴大的；
（三）干擾、抵制資產(chǎn)損失責任追究工作的；
（四）對企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失隱瞞不報或者謊報、漏報的；
（五）強迫、唆使他人違法違紀造成資產(chǎn)損失的；
（六）偽造、毀滅、隱匿證據(jù)，或者阻止他人揭發(fā)檢舉、提供證據(jù)材料的；
（七）其他應當從重處罰的。
第三十六條 有下列情形之一的，可以對相關責任人從輕或者免予處罰：
（一）及時采取措施減少或者挽回損失的；
（二）主動反映資產(chǎn)損失情況的；
（三）主動檢舉其他相關人員，經(jīng)查證屬實的；
（四）有其他重大立功表現(xiàn)的。
第三十七條 對調(diào)離工作崗位或者已離退休的資產(chǎn)損失相關責任人，應當按照本辦法相關規(guī)定給予經(jīng)濟處罰、行政處分和禁入限制。
給予經(jīng)濟處罰的，若離職后薪金尚未發(fā)放完畢，應當扣發(fā)相應的薪金；對繼續(xù)在中央企業(yè)擔任職務的，應當在其以后年度薪金中予以扣發(fā)；對調(diào)離中央企業(yè)的，應當向其工作單位提出處罰建議。
第三十八條 建立董事會制度的企業(yè)（含董事會試點企業(yè)），董事未履行或者未正確履行職責給企業(yè)造成資產(chǎn)損失的，除依法承擔賠償責任以外，國資委應當依照本辦法及公司法規(guī)定的有關程序?qū)ζ溥x任的董事進行處罰。
第三十九條 除按照本辦法對資產(chǎn)損失相關責任人進行責任追究外，對違反國家有關法律法規(guī)規(guī)定的，還應當依法承擔相應的法律責任。涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。
資產(chǎn)損失相關責任人違反《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》等有關規(guī)定的，建議黨組織進行處理。
第四十條 國資委及企業(yè)負責資產(chǎn)損失責任追究工作的相關人員收受賄賂、徇私舞弊、泄露工作秘密以及協(xié)助資產(chǎn)損失相關責任人逃避責任的，視情節(jié)輕重給予相應的處罰；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。
第七章 附則
第四十一條 根據(jù)本辦法制定的中央企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究實施細則另行公布。
第四十二條 企業(yè)應當根據(jù)本辦法，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定子企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究具體工作規(guī)范。
第四十三條 各地區(qū)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)可以參照本辦法制定所出資企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究辦法。
第四十四條 本辦法自2008年10月1日起施行。
